企业外部监管包括什么?

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一、宏观环境方面 企业所处的宏观环境对企业自身的发展有着至关重要的影响,因此需要考虑的因素包括法律因素和行政因素两个部分,其中法律因素主要指与企业经营相关的各类法律法规,包括《公司法》、《证券法》、《信托法》等基础法律,以及融资相关、税收相关、会计准则等相关法律法规;而行政因素主要是涉及企业的政策导向,主要包括货币政策、财政政策和产业政策,这三个政策对于企业的影响都是非常直接的,而且也需要密切关注相关政策的变化,尤其是政策和法律都有可能带来一定的不确定因素,从而对公司造成直接或间接的影响。

二、行业方面 在进行行业分析时,需要对行业的整体状况有所了解,具体可以从以下三个方面入手:

1.行业市场环境 行业市场环境的分析主要包括对行业市场容量(市场规模)及增长率、市场结构(各个子市场的份额分布情况)的分析,通过分析可以掌握行业目前的发展阶段并预测未来发展趋势,为投资决策提供依据。

2.行业竞争状况 任何一个行业都是由众多企业组成的,因此了解和研究行业竞争状况是十分必要的,需要从以下四个方面展开: ①行业内现有企业的竞争实力——主要体现为资金实力、技术水平、生产经营能力等方面的情况,这些是企业参与市场竞争的基础条件; ②行业内新进入者的威胁——主要考察行业内是否有新的企业准备介入,若是的话会对现有的企业产生怎样的冲击; ③行业中替代产品的威胁——考察是否存在技术更为先进或者成本更加低廉的替代产品,如果存在的话会如何影响本行业的需求;

④上下游行业之间的竞争关系——主要是指与上下游行业之间在业务上的联系,这种联系会在一定程度上形成行业之间的利益共享与损失分担。

3.行业财务指标 对行业进行分析时,还需要关注行业的盈利水平、偿债能力以及现金流等情况,可以通过一些通用型的财务指标来进行衡量。 三、企业自身 在对企业进行监管时,需要重点关注以下几点:

1.企业战略执行情况 企业战略的制定并不是一蹴而就的,它是基于对未来前景的判断而做出的长远规划,因此需要检查目前的战略是否得到了充分的落实,可以在以下几个方面加以留意: ①是否制定了相应的策略来应对宏观经济的变化? ②是否根据自身特点选择了适合的战略模式? ③是否在战略执行的过程中优化了资源配置?

2.企业经营风险 任何企业经营都会面临一定的风险,需要时刻提高警惕,注意防范。可以从以下两个方面着手做好风险的防控工作: ①重视不良资产的处置——关注资产的结构是否合理,是否存在大量的账龄较长,甚至已经发生坏账的损失类资产;

②控制运营成本——控制好成本支出,避免入不敷出的局面出现。

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主要指来自审计委员会、内部审计部门和企业财务部的监管。审计委员会由独立董事组成,其责任包括挑选、考核审计师,并审核财务报表等。审计委员会在内部审计部门履行其职责过程中起到监督和协调的作用。审计委员会也有责任去讨论来自内部控制系统的有关信息,以及与企业内部审计部门商讨内部控制问题,同时要监督风险控制过程。

内部审计部门独立于企业的其他职能部门(包括财务部),它的任务是对企业的经营活动和内部控制进行评价,确认和建议,促进企业的良性运行和发展。内部审计部门直接对审计委员会负责。

企业财务部应当在企业会计准则等法律法规的框架下,运用内部控制五要素的方法论,参与建立和完善企业的财务内部控制,并在财务会计工作中组织实施;同时,企业财务部在实施相关程序的基础上,为审计委员会、内部审计部门和会计师提供与财务内部控制有关的信息,形成企业严密的财务内部控制监管体系。

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